Mehrwertsteuer berechnen: Formeln für Netto und Brutto

Die Mehrwertsteuer, im Gesetz Umsatzsteuer genannt, wird immer auf den Nettobetrag aufgeschlagen. Daraus ergeben sich vier Formeln, die alle mit dem Steuersatz s in Prozent arbeiten:

Brutto = Netto × (1 + s ÷ 100)
Netto = Brutto ÷ (1 + s ÷ 100)
MwSt aus Netto = Netto × s ÷ 100
MwSt aus Brutto = Brutto × s ÷ (100 + s)

Die Tabelle zeigt den häufigsten Denkfehler: Wer von 119 € einfach 19 % abzieht, kommt auf 96,39 € und hat sich um 3,61 € verrechnet. Die 19 % beziehen sich auf den Nettobetrag, deshalb muss beim Herausrechnen geteilt werden.

• Handwerkerleistung 850,00 € netto zu 19 %: MwSt 161,50 €, brutto 1.011,50 €.
• Buch 18,69 € netto zu 7 %: MwSt 1,31 €, brutto 20,00 €.
• Software-Abo 49,00 € netto zu 19 %: MwSt 9,31 €, brutto 58,31 €.

Auf Rechnungen müssen Unternehmen Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag getrennt ausweisen (§ 14 Abs. 4 UStG). Bei Kleinbetragsrechnungen bis 250 € brutto genügt der Bruttobetrag mit Angabe des Steuersatzes (§ 33 UStDV).

Wer Belege aus dem Alltag bucht, kennt meist nur den Bruttobetrag. Dann rechnen Sie zurück:

Im letzten Beispiel ergibt 24,99 ÷ 1,19 genau 21,0000… € nur zufällig. Meist entstehen Bruchteile von Cent, und es muss gerundet werden.

Steuerbeträge werden auf volle Cent kaufmännisch gerundet: ab einem halben Cent nach oben. Das Umsatzsteuergesetz schreibt kein Verfahren vor, ob pro Position oder pro Rechnung gerundet wird; die Finanzverwaltung akzeptiert beides, solange das Verfahren einheitlich ist. Bei vielen Einzelpositionen können die beiden Wege um einige Cent auseinanderliegen.

Ein Beispiel: Drei Positionen zu je 0,99 € netto. Pro Position gerundet ergibt das je 0,19 € MwSt, zusammen 0,57 €. Auf die Summe von 2,97 € gerechnet sind es 0,5643 €, gerundet 0,56 €. Kassensysteme im Handel rechnen meist vom Bruttopreis aus und ermitteln die Steuer am Ende für den gesamten Bon.

Für Unternehmen ist die Mehrwertsteuer ein durchlaufender Posten. Die Steuer auf eigene Einkäufe, die Vorsteuer, wird mit der Steuer auf eigene Verkäufe verrechnet. An das Finanzamt geht nur die Differenz, die Zahllast.

Beispiel für einen Monat: Verkäufe 20.000 € netto, darauf 3.800 € Umsatzsteuer. Einkäufe 8.000 € netto mit 1.520 € Vorsteuer. Zahllast: 3.800 − 1.520 = 2.280 €. Ist die Vorsteuer höher, erstattet das Finanzamt die Differenz.

Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus und dürfen keine Vorsteuer abziehen. Seit 2025 gilt die Regelung, wenn der Umsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überstiegen hat und im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigt.

Steht der Nettobetrag in A2 und der Steuersatz als Prozentzahl in B2:

• Brutto: =RUNDEN(A2*(1+B2);2)
• MwSt aus Netto: =RUNDEN(A2*B2;2)
• Netto aus Brutto in C2: =RUNDEN(C2/(1+B2);2)
• MwSt aus Brutto: =RUNDEN(C2*B2/(1+B2);2)

Die Funktion RUNDEN vermeidet, dass sich unsichtbare Nachkommastellen in Summen aufaddieren.

In Deutschland gilt der Regelsatz von 19 % für die meisten Waren und Dienstleistungen. Der ermäßigte Satz von 7 % gilt unter anderem für die meisten Lebensmittel, Bücher und Zeitungen, den öffentlichen Nahverkehr und seit 2026 dauerhaft für Speisen in der Gastronomie; Getränke bleiben bei 19 %. Die vollständige Liste steht in § 12 UStG und der Anlage 2. Österreich und die Schweiz haben eigene Sätze. Eine Übersicht mit Beispielen finden Sie unter MwSt-Sätze in DE, AT und CH. Zum schnellen Rechnen nutzen Sie den Mehrwertsteuerrechner.

Für eine schnelle Schätzung im Laden oder beim Angebot genügen einfache Näherungen. Brutto aus Netto bei 19 %: ein Fünftel aufschlagen und davon ein Prozent wieder abziehen. 250 € netto: ein Fünftel sind 50 €, minus 2,50 € ergibt 47,50 € Steuer, also 297,50 € brutto. Netto aus Brutto bei 19 %: etwa 16 % abziehen. Von 297,50 € sind 16 % rund 47,60 €, das Ergebnis liegt nur zehn Cent neben dem exakten Wert.

Bei 7 % ist die Näherung noch einfacher: Zehn Prozent minus drei Prozent. Und beim Herausrechnen ziehen Sie gut 6,5 % ab. Diese Faustregeln ersetzen keine Buchhaltung, helfen aber dabei, Angebote auf Plausibilität zu prüfen und Tippfehler zu erkennen.

Ein Bon im Supermarkt oder eine Restaurantrechnung enthält oft beide Steuersätze. Dann rechnen Sie getrennt: Die Summe der Positionen zu 19 % wird mit 19/119, die Summe der Positionen zu 7 % mit 7/107 multipliziert. Beispiel Restaurant: Speisen 42,80 € brutto zu 7 % und Getränke 17,85 € brutto zu 19 %. Steuer auf Speisen 42,80 × 7 ÷ 107 = 2,80 €, auf Getränke 17,85 × 19 ÷ 119 = 2,85 €. Zusammen 5,65 € Mehrwertsteuer auf 60,65 €.

Bei Pauschalpreisen, etwa einem Menü mit Getränk, muss der Gesamtpreis auf die Steuersätze aufgeteilt werden. Die Finanzverwaltung lässt dafür vereinfachte Aufteilungsmethoden zu, etwa nach Einkaufspreisen. Für die eigene Buchhaltung sollten Sie die gewählte Methode dokumentieren.

Privatpersonen zahlen die Mehrwertsteuer im Endpreis und können sie nicht zurückholen. Trotzdem lohnt das Rechnen, etwa beim Vergleich von Angeboten: Händler, die sich an Geschäftskunden richten, nennen oft Nettopreise. Ein Laptop für 899 € netto kostet für Privatkunden 1.069,81 €. Bei Handwerkerleistungen können Privathaushalte nach § 35a EStG 20 % der Arbeitskosten, höchstens 1.200 € im Jahr, von der Einkommensteuer abziehen. Begünstigt ist dabei der Bruttobetrag des Lohnanteils einschließlich Mehrwertsteuer, nicht das Material.

Bei Einkäufen außerhalb der EU, etwa in der Schweiz, lässt sich die dortige Steuer mit einem Ausfuhrschein zurückholen, wenn der Händler mitmacht. Bei der Einreise nach Deutschland fällt dann ab der Reisefreimenge die deutsche Einfuhrumsatzsteuer an.

Rabatte und Skonto mindern das Entgelt und damit auch die Steuer. Wer 2 % Skonto auf eine Rechnung über 1.190 € brutto zieht, zahlt 1.166,20 €. Darin stecken 980 € netto und 186,20 € Steuer. Der Rechnungsempfänger muss seine Vorsteuer entsprechend korrigieren, der Lieferant seine Umsatzsteuer.